Akuntansi untuk dana di rekening giro. Jenis operasi pada akun saat ini

Rekening giro adalah rekening bank yang mencerminkan operasi badan hukum. Akun dibuka oleh organisasi yang memiliki neraca sendiri. Ada banyak rekening di bank yang berbeda, tetapi badan hukum harus memiliki satu rekening, yang disebut rekening giro. Rekening giro adalah rekening bank yang mencerminkan operasi badan hukum. Akun dibuka oleh organisasi yang memiliki neraca sendiri. Mungkin ada banyak rekening di bank yang berbeda, tetapi badan hukum harus memiliki satu rekening, dan kemudian disebut rekening giro.
Akun saat ini adalah yang utama. Pendapatan dikreditkan ke sana, pajak dibayarkan darinya dan pembayaran dilakukan ke organisasi lain.
Tujuan dari isi akun terutama dalam penyelesaian transaksi yang dilakukan antar organisasi. Ini terjadi sebagai berikut: pemegang rekening, yang dalam banyak kasus adalah pemilik organisasi, mengeluarkan perintah untuk mentransfer dana ke rekening yang ditentukan, dan bank melaksanakan perintah itu. Waktu transaksi dikendalikan oleh hukum. Ini menyatakan bahwa bank harus melakukan tindakan yang diperlukan atas perintah pembayaran selambat-lambatnya sehari setelah hari-hari ketika perintah ini diajukan. Tidak mungkin untuk menghapus uang dari rekening giro kecuali ada persetujuan dokumenter dari pemegang rekening atau orang yang berwenang. Tindakan-tindakan ini hanya dapat dilakukan dengan keputusan pejabat yang berwenang untuk itu.
Pendaftaran dan pembukaan akun saat ini
Seperti yang telah kami katakan, setiap badan hukum harus membuka setidaknya satu rekening bank, oleh karena itu, setelah melengkapi semua dokumen dengan otoritas pajak, organisasi terdaftar dan mengajukan permohonan ke bank untuk membuat akunnya sendiri. Untuk melakukan ini, Anda harus membawa dokumen-dokumen berikut:

Aplikasi pembukaan rekening.
Persetujuan.
Sertifikat pendaftaran negara.
Dokumen pendirian perusahaan.
Kartu dengan cap segel dan tanda tangan orang yang berwenang untuk menggunakan akun.
Surat yang diterima dari otoritas statistik.
Sertifikat dari IFTS pada pendaftaran.

Setelah semua dokumen lulus prosedur verifikasi standar, bank memberi tahu klien tentang persetujuan untuk membuka rekening dan mengundang mereka untuk menandatangani perjanjian. Selain pemilik akun, otoritas pajak belajar tentang fakta pembukaan rekening giro. Benar, ini tidak membebaskan badan hukum dari kewajiban untuk memberi tahu otoritas pajak ini secara pribadi. Secara hukum, ini harus dilakukan selambat-lambatnya 10 hari sejak tanggal pembuatan akun saat ini.
Dokumen untuk operasi pada akun berjalan
Setiap tindakan yang dilakukan pada akun perusahaan dilakukan dengan izin dari pemegang akun. Pengecualian adalah kasus yang kami sebutkan di atas. Jika tidak, bank dapat melakukan manipulasi apa pun hanya berdasarkan dokumen khusus. Ini dapat berupa kertas yang dibuat oleh bank atau yang disediakan oleh badan hukum atau korespondennya. Dokumen-dokumen ini meliputi:

pengumuman kontribusi uang tunai;

Kasir atau perwakilan perusahaan lainnya menyetor uang organisasi secara tunai berdasarkan dokumen ini ke meja kas bank. Ini terdiri dari surat perintah, tanda terima dan, karenanya, pengumuman.

cek;

Cek adalah keamanan, yang dengannya dana ditransfer dari rekening penyelesaian badan hukum ke rekening tertentu dari pemegang cek. ada 4 jenis manipulasi cek. Ini adalah tindakan yang melibatkan transfer dana non-tunai dan kemungkinan operasi dengan akun, pengeluaran dana yang dimaksudkan kepada pemegang cek secara tunai.

Perintah pembayaran - e Jenis ini menyiratkan perintah badan hukum yang ditujukan kepada bank untuk mentransfer uang dari rekening giro. Dokumen semacam itu disertai dengan pembayaran untuk layanan, pembayaran kembali pinjaman atau pinjaman, pembayaran pajak dan tagihan lainnya. Bank menerima perintah pembayaran terlepas dari saldo dana pada rekening giro perusahaan.
Permintaan pembayaran - dDokumen ini berisi persyaratan kreditur kepada debitur untuk pembayaran dana. Itu dapat dilakukan baik dengan respons awal pembayar, dan tanpa itu.
Pesanan koleksi - e Jenis dokumen akuntansi ini mirip dengan permintaan pembayaran. Ini melibatkan penghapusan dana berdasarkan dokumen eksekutif khusus yang memiliki wewenang untuk melakukannya dengan cara yang tak terbantahkan.
Ordo Peringatan - dDokumen ini dibuat di bank untuk membuat catatan akuntansi.

Akuntansi untuk transaksi akun berjalan
Tindakan bank yang dilakukan dengan akun harus dicatat oleh departemen akuntansi badan hukum. Ini dilakukan sesuai dengan dokumen yang disediakan oleh bank. Pernyataan yang disebut diisi setiap hari di mana operasi dilakukan.
Departemen akuntansi memproses laporan berdasarkan tanggal penerimaannya. Dokumen ini menunjukkan nama klien, nama bank, jumlah dana di awal hari ketika operasi dilakukan, jumlah dana yang diterima atau didebet, status catatan di akhir hari. hari dan tanda tangan karyawan bank, serta indikasi dokumen yang sesuai dengan operasi yang dilakukan. Berdasarkan ini, akuntan membuat pernyataan debet, serta pesanan jurnal untuk kredit akun 51.
Rekening koresponden yang terkait dengan pembukuan transaksi pada rekening setelmen pada bank disajikan pada tabel 1.

Akuntansi analitik dan sintetis untuk akun saat ini
Akuntansi sintetis atas transaksi yang berkaitan dengan akun perusahaan disimpan pada akun 51, yang disebut sebagai "rekening penyelesaian". Dengan indikator saldo debit, kami menentukan berapa banyak uang yang dimiliki akun pada awal atau akhir periode, serta setiap penerimaan keuangan. Kredit mencerminkan penghapusan.
Jika sebuah organisasi memiliki beberapa akun, catatan analitis disimpan untuk mereka, dan secara terpisah untuk setiap akun yang ada.
Jika badan hukum memiliki akun mata uang asing, maka departemen akuntansi menggunakan akun ke-52 untuk memperhitungkannya. Karena rekening mata uang asing dapat ada dalam dua bentuk: di dalam negeri dan di luar negeri, rekening giro dapat memiliki dua sub-rekening. Dalam hal ini, entri harus dibuat berdasarkan dokumen moneter dan dua pernyataan dalam mata uang yang relevan. Departemen akuntansi membuat konversi menjadi rubel sesuai dengan perubahan terbaru dalam nilai tukar Bank Sentral, yang terdaftar pada periode pelaporan.
Untuk memperhitungkan tindakan dengan akun operasional, akun 55 digunakan, yang disebut "rekening bank khusus" dan mengasumsikan keberadaan subrekening. Yang terakhir termasuk surat kredit, rekening deposito dan buku cek, serta jenis rekening lainnya.
Rekening giro dalam akuntansi pajak
Di bawah sistem perpajakan utama, fakta penerimaan uang ke dalam rekening hanya penting jika organisasi menggunakan meja kas. Setelah menerima uang, perusahaan memasukkan jumlah pendapatan yang sesuai untuk perhitungan lebih lanjut dari pajak penghasilan. Saat menggunakan metode akrual, penghapusan dana juga tidak mempengaruhi akuntansi organisasi.
Metode uang tunai sedikit memperumit masalah. Dalam hal ini, beban harus diakui pada saat dibayar.
Dengan sistem yang disederhanakan, situasinya serupa, karena perusahaan yang menggunakan semuanya menggunakan basis kas, sehingga harus mencerminkan pendapatan yang diterima sesuai dengan tanggal penerimaan dana.
Kesimpulan
Semua pembayaran non-tunai organisasi dilakukan melalui rekening giro yang dibuka di bank. Badan hukum mana pun harus memiliki setidaknya satu akun sendiri dan memberi tahu otoritas pajak tentang pembukaannya. Selanjutnya, organisasi mengkreditkan dananya ke akun dan dapat melakukan berbagai operasi. Bank Sentral Federasi Rusia mengatur sistem ini, mengatur prosedur tertentu untuk melakukan operasi dan formulir untuk mengisi dokumen yang relevan.

Anda mungkin juga tertarik pada:

Contoh ketentuan tentang upah dan materi...

Perusahaan memiliki hak untuk membuka penyelesaian dan akun lain di bank mana pun untuk menyimpan uang tunai gratis dan melakukan semua jenis penyelesaian, kredit, dan transaksi tunai. Perusahaan yang memiliki subdivisi mandiri yang terpisah (toko, gudang, cabang, dll.) di luar lokasinya, atas permintaan pemilik akun utama, sub-rekening penyelesaian dapat dibuka untuk pendapatan kredit dan melakukan penyelesaian di lokasi subdivisi ini.

Untuk membuka rekening giro, organisasi harus menyerahkan dokumen-dokumen berikut ke lembaga bank:

– aplikasi untuk membuka akun dengan formulir yang telah ditentukan;

- salinan notaris dari piagam organisasi, nota asosiasi dan sertifikat pendaftaran;

- sertifikat otoritas pajak tentang pendaftaran organisasi sebagai wajib pajak;

- salinan dokumen tentang pendaftaran sebagai pembayar Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Medis Wajib;

- kartu dengan contoh tanda tangan kepala, wakil kepala dan kepala akuntan dengan cap stempel organisasi dalam bentuk yang ditentukan, disertifikasi oleh notaris.

Jika tidak ada kepala akuntan dalam organisasi, hanya kepala organisasi yang menandatangani kartu. Di organisasi negara, tanda tangan kepala dan kepala akuntan dapat disertifikasi oleh organisasi yang lebih tinggi.

Dalam hal segel sementara dari organisasi yang didirikan, kepala bank mengizinkan, dalam periode yang diperlukan untuk pembuatan segel, untuk menyerahkan dokumen ke bank tanpa cap segel.

Badan hukum asing (bukan penduduk) dapat membuka rekening rubel hanya di lokasi kantor perwakilan dan cabang mereka dengan cara yang ditentukan oleh instruksi khusus.

Bank menyimpulkan perjanjian layanan dengan perusahaan dan memberikan nomor rekening saat ini, di mana uang tunai gratis terkonsentrasi dan hampir semua pembayaran dilakukan.

Setelah membuka rekening giro, untuk mendapatkan sertifikat pendaftaran permanen, perusahaan harus menyetor setengah dari modal dasar ke dalam rekening giro dan menyerahkan sertifikat yang relevan dari bank kepada pemerintah kabupaten.

Dari rekening giro, bank membayar kewajiban, pengeluaran, dan pesanan organisasi yang dilakukan dengan cara pembayaran non-tunai, dan juga mengeluarkan dana untuk upah dan kebutuhan ekonomi saat ini. Operasi untuk mengkredit jumlah atau mendebet dari rekening giro, bank melakukan atas dasar instruksi tertulis dari pemilik rekening giro (cek uang, pengumuman setoran tunai, perintah pembayaran) atau dengan persetujuan mereka (pembayaran persyaratan pembayaran pemasok dan kontraktor). Pengecualian adalah pembayaran yang dikumpulkan dengan cara yang tidak dapat disangkal oleh keputusan Pengadilan Arbitrase Negara, pengadilan rakyat, otoritas pajak atau keuangan. Dengan cara yang tidak dapat disangkal, pembayaran yang tidak dilakukan tepat waktu ke anggaran negara, dana ekstra-anggaran, dana sosial, untuk prosedur bea cukai, pembayaran berdasarkan dokumen eksekutif dan dokumen yang setara didebit dari akun organisasi. Tagihan energi dan pasokan panas dan pasokan air dan organisasi saluran pembuangan dibayar tanpa penerimaan.

Jika dana di akun tidak mencukupi, dana didebit dari akun dalam urutan yang ditentukan oleh KUH Perdata Federasi Rusia (Pasal 8.55):

- pada dokumen eksekutif yang menyediakan transfer atau pengeluaran dana dari akun untuk memenuhi klaim kompensasi atas kerugian yang disebabkan oleh kehidupan dan kesehatan, serta klaim tunjangan;

- pada dokumen eksekutif yang menyediakan transfer atau pengeluaran dana untuk penyelesaian pembayaran pesangon dan remunerasi orang yang bekerja di bawah kontrak kerja, termasuk di bawah kontrak, untuk pembayaran remunerasi berdasarkan perjanjian penulis;

- menurut dokumen pembayaran yang menyediakan pembayaran untuk anggaran dan dana ekstra-anggaran;

- pada dokumen eksekutif yang menyediakan pemenuhan klaim moneter lainnya;

- untuk dokumen pembayaran lainnya dengan urutan prioritas kalender.

Penghapusan dana dari rekening untuk klaim yang berkaitan dengan satu antrian dilakukan sesuai urutan kalender penerimaan dokumen.

Bank membuat penerimaan dan pengeluaran uang, transfer non-tunai sesuai dengan dokumen formulir khusus. Dokumen utama untuk pembayaran tunai adalah:

- cek tunai yang diserahkan ke bank untuk penarikan dari rekening giro perusahaan dari jumlah uang tunai yang ditunjukkan di dalamnya;

– pengumuman setoran tunai – disampaikan ke bank saat melakukan setoran tunai ke rekening giro.

Pembayaran nontunai dilakukan, sebagaimana dicatat, sebagai berikut: dengan perintah pembayaran; pesanan-permintaan pembayaran; cek penyelesaian.

Dokumen penyelesaian (perintah pembayaran, perintah permintaan pembayaran, cek penyelesaian) harus memenuhi persyaratan yang ditetapkan dan memuat:

- nama dokumen penyelesaian;

- nomor dokumen penyelesaian;

- tanggal penerbitan dokumen penyelesaian (hari dan tahun ditunjukkan dalam angka, bulan - dalam kata-kata);

- rincian pembayar - nama pembayar, nomor rekening banknya, nama dan nomor bank pembayar;

- rincian penerima dana - namanya, nomor rekening banknya, nama dan nomor bank penerima;

– tujuan pembayaran (tidak disebutkan dalam tanda terima);

– jumlah pembayaran dalam angka dan kata;

- tanda tangan dan cap pada salinan pertama dari dokumen penyelesaian pada salinan pertama pesanan.

Perintah pembayaran diterbitkan menggunakan sarana teknis dalam satu langkah di bawah salinan karbon atau dengan menggandakan dokumen asli dalam jumlah salinan yang diperlukan. Cek ditulis dengan tangan dengan tinta atau pulpen.

Dokumen penyelesaian diterima oleh bank untuk dieksekusi terlepas dari jumlah yang ditunjukkan di dalamnya.

Untuk organisasi pembayaran non-tunai, kondisi berikut dipenuhi:

- bank menyimpan dana perusahaan di rekeningnya, mengkreditkan jumlah yang diterima ke rekening ini, melaksanakan perintah untuk transfer dan penerbitannya dari rekening, serta untuk operasi perbankan lainnya yang diatur oleh peraturan perbankan dan perjanjian;

- dana didebit dari rekening perusahaan atas perintah pemegang rekening;

- semua pembayaran dari rekening perusahaan dilakukan dalam urutan yang ditentukan oleh kepala perusahaan, kecuali ditentukan lain oleh hukum;

- bentuk penyelesaian antara pembayar dan penerima dana ditentukan oleh kontrak;

- klaim timbal balik untuk penyelesaian antara pembayar dan penerima dana dipertimbangkan oleh para pihak dengan cara yang ditentukan tanpa partisipasi lembaga perbankan;

- klaim terhadap bank terkait dengan kinerja operasi perbankan dikirim oleh perusahaan kepada bank yang melakukan pelanggaran;

– mengajukan keluhan dan mengajukan klaim tidak menangguhkan operasi pada akun;

- untuk pendebitan dana yang tidak tepat waktu (kemudian hari berikutnya setelah menerima dokumen yang relevan) atau salah dari rekening pemilik, serta untuk pengkreditan jumlah yang tidak tepat waktu atau salah kepada pemilik, perusahaan berhak meminta bank untuk membayar mendukung mereka denda sebesar 0,5% dari jumlah yang dikreditkan (dihapuskan) sebelum waktunya untuk setiap hari keterlambatan, kecuali disepakati lain dalam perjanjian antara bank dan pemegang rekening.

Dalam ketentuan yang ditetapkan oleh bank (paling sering, setiap hari), perusahaan menerima ekstrak dari rekening giro dari bank, yang merupakan daftar semua operasi yang dilakukan pada rekening giro perusahaan selama periode pelaporan. Bank mentransfer ke dokumen utama perusahaan, yang dengannya dana dikreditkan atau didebit. Laporan bank menggantikan register akuntansi analitis dan berfungsi sebagai dasar untuk catatan akuntansi.

Dana perusahaan yang disimpan di akun giro dicatat pada akun sintetis aktif 51 "Akun penyelesaian". Dalam debit akun ini, penerimaan dana ke akun berjalan dicatat, di kredit - pengurangan dana di akun berjalan. Dasar untuk entri pada rekening giro adalah laporan bank dengan dokumen pendukung yang menyertainya.

Selain akun 50 dan 51, Bagan Akun baru mengatur penggunaan akun 55 "Rekening Bank Khusus". Memperhatikan ketersediaan dan pergerakan dana dalam mata uang domestik dan asing yang disimpan dalam letter of credit, buku cek, dokumen pembayaran lainnya (kecuali wesel) pada rekening giro, khusus dan khusus, serta pergerakan dana untuk tujuan yang ditargetkan. pembiayaan pada bagian yang dikenakan penyimpanan tersendiri.

Sub-rekening dapat dibuka untuk akun 55: 55-1 "Letters of credit", 55-2 "Buku cek", dll.

Prosedur penyelesaian dalam bentuk letter of credit diatur oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Pengkreditan dana ke letter of credit tercermin dalam debit subaccount 55-1 dan kredit akun 51 “Rekening penyelesaian”, 52 “Rekening mata uang”, 90 “Pinjaman bank jangka pendek”, dll. Sebagai letter of credit digunakan, dihapuskan dari kredit subakun 55-1 ke debit akun 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor” atau akun lain yang sejenis. Dana yang tidak digunakan dalam letter of credit dikembalikan ke organisasi untuk pemulihan akun dari mana mereka sebelumnya ditransfer, dan didebit dari kredit akun 55 ke debit akun 51, 52, 90 atau akun lainnya. Akuntansi analitik untuk sub-akun 55-1 dilakukan untuk setiap letter of credit yang diterbitkan.

Pada sub-rekening 55-2 "Buku Cek" memperhitungkan pergerakan dana dalam buku cek. Tata cara pembayaran dengan cek diatur oleh bank, buku cek yang diterbitkan tercermin dalam pendebetan subrekening 55-2 dan pengkreditan rekening 51, 52, 90 dan rekening lain yang sejenis. Saat menggunakan buku cek, jumlah yang sesuai didebit dari akun 55 ke debet akun 76 "Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur" atau akun serupa lainnya (menurut laporan bank). Jumlah pada cek yang diterbitkan, tetapi tidak dibayar oleh bank (tidak disajikan untuk pembayaran), tetap berada di subrekening 55-2. Jumlah sisa cek yang tidak terpakai dan yang dikembalikan ke bank dihapuskan dari kredit subrekening 55-2 ke pendebetan akun 51, 52, 90 atau akun lainnya. Akuntansi analitik untuk sub-rekening 55-2 dilakukan untuk setiap buku cek yang diterima.

Pada sub rekening 55, pergerakan dana pembiayaan tujuan khusus yang disimpan secara terpisah di bank diperhitungkan: dana yang diterima untuk pemeliharaan lembaga khusus dari orang tua dan sumber lain; dana untuk membiayai penanaman modal; dana yang diakumulasikan oleh organisasi dan dihabiskan olehnya dari akun terpisah; subsidi pemerintah, dll.

Cabang dan divisi struktural yang merupakan bagian dari organisasi dan dialokasikan ke neraca independen, yang membuka rekening giro di lembaga perbankan lokal untuk pengeluaran saat ini, mencerminkan pergerakan dana ini pada sub-rekening terpisah ke akun 55.

Kehadiran dan pergerakan dana dalam mata uang asing diperhitungkan pada akun 55 secara terpisah. Akuntansi analitik untuk akun ini harus menyediakan data tentang ketersediaan dan pergerakan dana dalam letter of credit, buku cek, dll. di dalam negeri dan di luar negeri.

Karena, menyimpan dana perusahaan, bank adalah debitur perusahaan, akun 51 "Akun penyelesaian" dalam akuntansi perusahaan aktif, saldo dan kredit ke akun berjalan dicatat dalam debit akun ini, tulis- off dikreditkan. Untuk bank, suatu perusahaan adalah kreditur, oleh karena itu, pada akun pribadi dan, karenanya, pada salinannya - ekstrak dari rekening giro, penerimaan dana dicatat sebagai kredit, dan pengeluaran - sebagai debit. Saat memproses laporan, perlu untuk mengingat fitur ini dan dengan hati-hati mentransfer entri dari debet laporan ke kredit akun 51, dari kredit laporan ke debit akun 51.

Saat memproses ekstrak, bidangnya diisi dengan nomor akun yang sesuai dengan satu atau operasi lain dengan akun 51, dan pada dokumen utama - nomor seri sesuai dengan ekstrak.

Lebih lanjut tentang topik AKUNTANSI UNTUK OPERASI DI AKUN LANCAR:

- Hak Cipta - Advokasi - Hukum administrasi - Proses administrasi - Hukum antimonopoli dan persaingan - Proses arbitrase (ekonomi) - Audit - Sistem perbankan - Hukum perbankan - Bisnis - Akuntansi - Hukum properti - Hukum dan manajemen negara - Hukum dan proses perdata - Peredaran uang, keuangan dan kredit - Uang - Hukum diplomatik dan konsuler - Hukum kontrak - Hukum perumahan - Hukum tanah - Hukum hak pilih -

Akuntansi untuk dana pada akun perusahaan saat ini

Perusahaan dapat membuka penyelesaian dan giro di bank.

Akun saat ini adalah akun utama perusahaan, di mana semua transaksi moneter dilakukan tanpa membatasi daftar mereka.

Rekening giro dibuka untuk transaksi terpisah. Rekening giro meliputi: rekening mata uang, rekening pinjaman, rekening untuk operasi dengan dana tujuan khusus, dll.

Untuk membuka rekening giro, perusahaan menyediakan bank dengan dokumen-dokumen berikut:

aplikasi untuk membuka akun

keputusan pendiri untuk mendirikan usaha

Dokumen hukum (salinan yang dilegalisir oleh notaris)

sertifikat pendaftaran perusahaan (salinan)

Surat Keterangan dari Inspektorat Pajak tentang Pendaftaran Pajak

kartu dengan sampel tanda tangan dan cap segel (2 eksemplar)

Kesepakatan dibuat antara bank dan perusahaan untuk penyelesaian dan layanan tunai, di mana, selain norma hukum, tarif ditetapkan - biaya layanan perbankan.

Penerimaan dan pengeluaran transfer tunai atau non-tunai dilakukan dengan dokumen penyelesaian moneter dalam bentuk yang ditetapkan:

· wesel

permintaan pembayaran-pesanan

pemukiman koleksi

surat kredit

Pengumuman untuk pembayaran tunai

Perintah pembayaran adalah instruksi kepada bank untuk mentransfer sejumlah uang dari rekening perusahaan ke rekening penerima dana (pemasok). Perintah pembayaran dibuat dalam 2-3 salinan untuk kertas karbon, salinan pertama (peringatan) dikeluarkan dengan tanda tangan perusahaan (sesuai dengan kartu) dan cap meterainya. 2 salinan diberikan ke bank untuk pembayaran lokal, 3 salinan untuk pembayaran antar kota.

Pesanan permintaan pembayaran adalah persyaratan pemasok kepada pembeli dan pesanan pembeli kepada banknya untuk membayar biaya produk yang dikirimkan (pekerjaan, layanan) berdasarkan dokumen penyelesaian dan pengiriman. Pemasok mengirimkan instruksi permintaan ke bank pembeli melewati banknya sendiri.

Penyelesaian penagihan adalah persyaratan untuk penghapusan dana yang tidak dapat disangkal (IFTS, dana sosial, dll.)

Letter of credit adalah instruksi dari bank yang melayani suatu perusahaan kepada perusahaan bukan penduduk yang melayani pemasok untuk membayar tagihan pemasok atas barang atau jasa yang dikirimkan dengan syarat-syarat yang ditentukan dalam permohonan pembukaan letter of credit.

Cek (tunai) adalah instruksi kepada bank untuk mengeluarkan sejumlah uang tunai yang ditentukan dalam cek dari rekening perusahaan. Cek tunai adalah dokumen akuntabilitas yang ketat dan dikeluarkan oleh lembaga bank berdasarkan aplikasi formulir yang ditetapkan.

Pengumuman untuk setoran tunai dikeluarkan ketika kas disetorkan ke rekening giro. Dalam konfirmasi penerimaan uang, bank mengeluarkan tanda terima kepada deposan, yang berfungsi sebagai dokumen pendukung.

Penghapusan dan koreksi dalam dokumen penyelesaian tidak diperbolehkan.

Untuk memperhitungkan transaksi pada akun saat ini, akun aktif 51 "Akun penyelesaian" digunakan, yang debitnya mencerminkan penerimaan dana, dan kredit - penghapusannya (transfer, penarikan). Saldo debet pada rekening 51 untuk setiap tanggal harus sesuai dengan saldo uang pada rekening giro (sesuai dengan rekening koran).

Dasar untuk refleksi operasi pada akun 51 adalah laporan bank.

Ekstrak adalah salinan rekening pribadi perusahaan yang dibuka oleh bank. Ekstrak berisi nomor akun perusahaan dan tanggal transaksi dilakukan pada akun saat ini (saat ini dan sebelumnya). Menyimpan dana perusahaan, bank menganggap dirinya sebagai debiturnya, mis. untuk jumlah ini memiliki hutang. Oleh karena itu, bank mencatat saldo dana dan penerimaan ke rekening giro di kredit rekening giro, dan penghapusan dan penarikan tunai di debet. Saat memproses laporan, perlu untuk mempertimbangkan fitur ini dan mencatat jumlah yang dikreditkan dan saldo pada debit akun saat ini, dan penghapusan pinjaman.

Perusahaan setiap hari menerima ekstrak dari bank dengan salinan dokumen terlampir, atas dasar mana dana dikreditkan atau didebit.

Skema umum arus kas dalam organisasi:

Untuk penyelesaian dalam mata uang asing, rekening giro mata uang asing dibuka di bank. Arus kas pada akun mata uang tercermin dalam akuntansi organisasi berdasarkan laporan bank pada akun 52 "Akun mata uang".

Secara terpisah, dimungkinkan untuk memilih bentuk pembayaran letter of credit, yang merupakan metode penyelesaian non-tunai antara pihak lawan, di mana bank pembayar (bank penerbit), atas nama pemohon (pembayar di bawah letter of credit ), berjanji untuk menyelesaikan dengan penerima (penerima dana di bawah letter of credit) jumlah yang ditunjukkan dalam letter of credit setelah diserahkan oleh penerima ke bank dokumen sesuai dengan persyaratan letter of credit dalam persyaratan yang ditentukan dalam teks letter of credit, atau membayar, menerima atau mendiskontokan suatu wesel, atau memberi kuasa kepada bank lain (executing bank) untuk melakukan pembayaran atau membayar, menerima atau mendiskontokan suatu wesel.

Akun 55.1 "Letters of credit" digunakan untuk mencerminkan operasi pada letter of credit dalam akuntansi.

Dalam melakukan kegiatan usaha, penyelesaian dengan pihak lawan dilakukan secara nontunai dengan menggunakan giro. Setiap perusahaan harus memiliki setidaknya satu rekening di bank, tetapi jumlah totalnya tidak dibatasi. Salah satu tugas pimpinan perusahaan atau pengusaha perorangan adalah melakukan pengawasan operasi pada akun saat ini. Dokumen apa yang terlibat dalam proses? Apa yang tertulis di kertas-kertas ini? Manakah yang diklasifikasikan sebagai dasar? Mari kita lihat lebih dekat poin-poin ini.

Jenis dokumen yang menunjukkan operasi berdasarkan akun

Transaksi penyelesaian mungkin muncul dalam dokumen berikut:

Rekening.
Perintah pembayaran.
pesanan bank.
Dokumen pembayaran.
kotak centang.
permintaan pembayaran.

Setiap dokumen berisi spesifik jenis transaksi akun. Informasi lengkap terkandung dalam ekstrak yang digunakan untuk menganalisis dan mengatur catatan akuntansi.

Nama subjek (bank dan klien).
Nomor akun.
Tanggal (periode waktu) saat dokumen diberikan.
Kondisi akun pada awal hari perdagangan.
Penerimaan uang tunai. Di sini diresepkan transaksi rekening saat ini menunjukkan jumlah dana dan dokumen yang menjadi dasar transfer dilakukan.
Kondisi akun pada akhir hari perdagangan.
Tarik tunai. Seperti dalam hal penerimaan, jumlahnya ditentukan dan dokumen yang bertindak sebagai dasar penarikan ditunjukkan.
Tanda tangan pegawai bank dari departemen operasional.

Jenis-jenis penghapusan:

Atas perintah klien.
Dengan keputusan Layanan Pajak Federal atau pengadilan.

Jenis Transaksi Tunai (RKO)

Utama operasi penyelesaian kondisional dibagi menjadi dua jenis:

Dengan mengkreditkan uang ke rekening:

Keuntungan dari penjualan jasa atau barang.
Pendapatan dari pembeli asing.
Uang muka yang berasal dari pelanggan dan pembeli.
Pengembalian uang muka yang tidak digunakan atau bagian dari uang muka yang dilebih-lebihkan.
Pengembalian dari dana anggaran uang yang dibayarkan dalam bentuk pajak.
Pinjaman (jangka pendek atau jangka panjang) yang diterbitkan oleh bank atau lembaga kredit lainnya.
Uang dari penjualan mata uang.
Bunga atas setoran bank yang ditempatkan.
Pengembalian dana dari rekening deposito.
Bunga deposito pada rekening mata uang bank.
Pelunasan pinjaman yang diberikan sebelumnya.
Perbedaan positif dalam nilai tukar valuta asing r / s.
Penerimaan mata uang asing dari meja kas perusahaan, yang tidak dihabiskan ketika karyawan diperbantukan.
Lainnya operasi penyelesaian.

Setiap transaksi diberi nomor kredit dan debitnya sendiri. Pada saat yang sama, yang disebutkan transaksi rekening saat ini tercermin dalam pernyataan, serta sebagian dalam sejumlah sekuritas lain - perintah pembayaran (dokumen, permintaan) atau pesanan bank.

Untuk menarik uang dari rekening. Ini jenis transaksi akun termasuk:

Dana dalam mata uang asing atau nasional untuk membuka deposit atau letter of credit.
Menghapus mata uang asing untuk dijual.
Uang ke bank untuk membeli logam mulia atau mata uang asing.
Uang muka (pembayaran) kepada pemasok atau kontraktor.
Pelunasan pinjaman yang dikeluarkan sebelumnya (jangka pendek, jangka panjang).
Melakukan pembayaran anggaran (untuk asuransi sosial).
Pembayaran gaji.
Pertanggungan utang untuk pembayaran jasa perbankan (komisi).
perbedaan nilai tukar negatif.
Lainnya operasi penyelesaian.

Secara hukum, surat-surat pembayaran yang datang dari pelanggan pada siang hari harus diposkan pada hari yang sama. Jika order diterima di luar jam operasional, maka eksekusi dilakukan keesokan harinya, apapun jenisnya.

Akun 51 "Rekening penyelesaian" organisasi dimaksudkan untuk penyimpanan dan pemindahan dana dalam rubel pada akun penyelesaian yang dibuka dengan lembaga perbankan.

Ini sangat sederhana: penerimaan kas dilakukan pada debit akun 51, penghapusan dilakukan pada kredit akun 51. Ini adalah akun aktif. Jumlah yang salah dikreditkan atau dihapusbukukan oleh lembaga kredit tercermin dalam akun 76 "penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur".

Akuntansi analitik pada akun 51 dilakukan dalam konteks akun penyelesaian.

Semua operasi pada rekening giro dilakukan berdasarkan laporan bank dengan dokumen yang dilampirkan padanya.

Perusahaan memiliki hak untuk membuka beberapa rekening giro, dan akuntansi analitik untuk setiap rekening giro disimpan secara terpisah.

Uang dihapuskan dari rekening giro berdasarkan perintah pembayaran yang dikeluarkan oleh akuntan untuk membayar pajak dan biaya, faktur pemasok, membayar piutang, dan sebagainya. Perintah pembayaran dikeluarkan dalam rangkap dua - satu ke bank, yang lain untuk Anda, jika perlu. Benar, sekarang banyak yang beralih ke akuntansi otomatis jenis "Klien Bank". Sistem yang sangat nyaman di mana, jika Anda salah mengisi detail penerima, pembayaran Anda tidak akan diterima oleh bank.

Jika Anda memiliki hutang pajak yang telah jatuh tempo, kantor pajak dapat mengeluarkan permintaan pembayaran kepada Anda, yang pertama kali dilakukan oleh bank. Uang ditarik dari rekening giro tanpa partisipasi Anda (jika ada di rekening giro).

Saat menarik uang tunai dari rekening giro, perwakilan resmi (kasir, akuntan, manajer) mengeluarkan cek, di mana tanggal, nama perusahaan, jumlah yang akan dikeluarkan dalam kata-kata dan angka, tujuan pengeluaran uang , data paspor penerima, serta tanda tangan orang yang berwenang (yang ditunjukkan dalam kartu bank) dan stempel (jika ya, stempel tidak diperlukan untuk pengusaha perorangan). Jumlah dalam kata-kata harus ditulis dari awal baris tanpa spasi dengan huruf kapital di bidang yang disorot. Jika Anda membuat kesalahan dalam menulis - tidak apa-apa, karyawan bank akan memberi tahu Anda cara melakukannya dengan benar. Benar, pertama kali tidak semua orang melakukannya dengan benar dan Anda harus menulis ulang, atau bahkan beberapa kali. Karena itu, ketika Anda menarik uang, bawalah segel itu: Anda tidak pernah tahu apa! - agar tidak pergi dua kali.

Buku cek dipesan di cabang bank yang melayani dan dibayar secara terpisah. Biaya penerbitan buku dibebankan ke akun yang sama yang memperhitungkan jumlah untuk melayani bank.

Atas dasar cek, kasir (atau orang yang menggantikannya) mengisi pesanan tanda terima tunai, yang menunjukkan dasar: "Menerima uang dengan cek" dan nomor cek ditulis.

Penyerahan hasil, serta kontribusi tunai kepada bank, dilakukan dengan pengumuman kontribusi tunai. Seringkali dikeluarkan oleh bank sendiri. Ini menunjukkan tanggal, tujuan kontribusi, orang yang menyumbangkan dana, paspor dan tanda tangannya.

Atas dasar pengumuman kontribusi tunai, pesanan tunai pengeluaran dikeluarkan, yang menunjukkan tujuan kontribusi. Jika ada beberapa tujuan, beberapa pengumuman dikeluarkan untuk kontribusi tunai: misalnya, "kontribusi ke modal dasar" dan "penyerahan hasil ke bank".

Dengan jumlah uang tunai yang besar, perusahaan mengadakan perjanjian di cabang layanan bank untuk penagihan. Kolektor datang untuk mengambil hasil pada hari-hari yang telah ditentukan dan pada waktu yang telah ditentukan.

Pada akhir bulan, laporan dengan dokumen terlampir digabungkan (untuk kemudahan penggunaan). Jika ada banyak pernyataan, maka ini bisa dilakukan sesuai kebutuhan.

Posting umum ke akun 51 "Akun penyelesaian" dapat dilihat.

Akun akuntansi 51 "Akun penyelesaian" tidak begitu rumit. Jika Anda tidak tahu cara mengisi dokumen bank dengan benar: perintah pembayaran, cek, pengumuman kontribusi tunai, kwitansi kolektor - tidak masalah, karyawan bank akan membantu Anda. Hanya sekarang direktur bisa marah jika Anda menulis ulang perintah pembayaran dan memeriksa beberapa kali.

buku gratis

Lebih baik pergi berlibur!

Untuk mendapatkan buku gratis, masukkan data pada formulir di bawah ini dan klik tombol "Dapatkan buku".